Hesaba Ne Kadar Para Gelirse Takibe Düşer?

HESABA NE KADAR PARA GELİRSE TAKİP BAŞLAR?

Yasal düzenlemeler ile de elden yapılan ödeme ve tahsilâtlar son derece sınırlandırıldı. Vergi Usul Kanunu ve ilgili tebliğler ile 7 bin TL’nin üstü ödeme ve tahsilâtların, banka veya finans kurumları aracılığı ile yapılması yasal zorunluluk haline getirildi. Bu tutarın üzerindeki bir ödemenin, banka veya finans kurumları kullanılmaksızın elden yapılması halinde ise ceazi yaptırım uygulanmaktadır. Öte yandan, Avrupa Birliği, OECD ve ülkemizin yetkili kurumlarınca “Kayıt Dışı Ekonomi ile Mücadele Stratejisi Eylem Planları” belirlenmekte ve gün geçtikçe bu konudaki çalışmalar, daha çok ön plana çıkmaktadır. Ancak, banka ve finans kurumlarının günümüz ekonomik konjonktürel yapısında bu denli ön plana çıkmış olması, vergi inceleme birimleri ile Mali Suçlar Araştırma Kurulunun da bu para trafiğini kontrol etme ve inceleme noktasında elini oldukça güçlendirmiş bulunmaktadır. Kısa adı “MASAK” olan, Mali Suçlar Araştırma Kurulu, Kara Paranın Aklanmasının Önlenmesine Dair Kanun kapsamında 2006 tarihinde, Maliye Bakanlığına bağlı olarak kurulmuş ve halen bu misyon çerçevesinde görevine devam etmektedir. MASAK, Kara para ile mücadelede; suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanını önleme noktasında banka para trafiğini etkin bir şekilde kontrol etmekte ve konuya ilişkin inceleme ve araştırmalar yürütmektedir. Bu kapsamda Bankalar da; “Şüpheli işlem bildirimi” ile para veya malvarlığının, yasa dışı yollardan elde edildiğine veya yasa dışı amaçlarla kullanıldığına dair herhangi bir bilgi, şüphe veya şüpheyi gerektirecek bir hususun bulunması halinde bu işlemlerini, Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığına bildirmek zorundadırlar. Mali Suçlar Araştırma Kurulu, topladığı tüm bu verileri, analiz edip inceler ve sonuçlarını ilgili birimlere bildirir. Kısaca, şahısların banka hesaplarına gelen yüksek tutarlı para havaleleri ticari bir işlem veya işletme ile ilişkilendirilemiyorsa, yukarıda açıklandığı üzere MASAK tarafından kara para olma olasılığı kapsamında incelenmekte ve araştırılmaktadır. Öte yandan, şahısların banka hesaplarında görülen yüksek tutarlı ve yoğun işleme dayalı para hareketleri, Vergi İncelemelerini yürütmekle görevli Vergi Denetim Kurulu tarafından analiz edilmekte ve konuya ilişkin vergi incelemeleri yürütülebilmektedir. Özellikle de son zamanlarda, banka para hareketlerine yönelik vergi incelemelerinde artış gözlemlenmektedir. Peki, bu vergi incelemelerinde nelere bakılıyor? Şahıslar, firmalar ve mükellefler açısından risk teşkil eden faktörler nelerdir? Nelere dikkat etmek gerekir? Öncelikle şunu belirtmek gerekir ki; yüksek tutarlı banka para hareketleri, daha önce açıkladığımız üzere “MASAK” tarafından kara para kapsamında, riskli işlem olarak değerlendirilmemiş ise bu defa da Vergi Denetim Kurulunun, vergi kaçırma şüphesi ile inceleme havuzuna düşebilmektedir.